En el presente artículo vamos a analizar la fiscalidad en Portugal, nuestro país vecino, por ser ésta ciertamente atractiva a distintos niveles: inversores, empresarios, e incluso particulares. Nos situamos en el marco temporal de finales de 2024 y analizaremos todos los grandes impuestos a tener en cuenta en dicho país. El cambio de residencia fiscal de las empresas, en busca de territorios fiscalmente más amigables, es un hecho que no podemos negar. Esperamos que te resulte útil e interesante.
El IRPF en Portugal
El IRPF en Portugal también es progresivo, al igual que en nuestro país, con tipos entre el 14,5% y el 48%. Sin embargo, cuenta con un régimen especial llamado Régimen de Residentes No Habituales (RNH), que ofrece una tarifa única reducida del 20% (tarifa plana), sobre ingresos laborales o empresariales, de origen portugués, en sectores de alto valor, durante una década (primeros 10 años), creado a medida para nuevos residentes. Además, los ingresos de fuentes extranjeras pueden estar exentos, siempre y cuando tributen en su país de origen. Algunos de ellos están sometidos a un tipo fijo del 10%: pensiones de otros países.
La fiscalidad portuguesa también cuenta con deducción en I+D, tecnológicas, e inversión en startups. Portugal tiene un incentivo fiscal específico, el Sistema de Incentivos Fiscales a la Investigación y Desarrollo Empresarial (SIFIDE II), diseñado para estimular la inversión en proyectos de I+D. Aunque el SIFIDE II es principalmente un incentivo para empresas, también permite que los inversionistas individuales que contribuyen al capital de entidades dedicadas a I+D se beneficien indirectamente, lo que atrae a inversores interesados en tecnología y ciencia, ya que pueden invertir en empresas con una sólida estructura fiscal. Las empresas pueden deducir entre el 32.5% y el 82.5% de los gastos de I+D en sus impuestos corporativos.
Para los inversores individuales que financian directamente estas empresas, esto implica un mayor potencial de retorno debido a la reducción en la carga fiscal de las empresas receptoras. El sistema otorga deducciones adicionales del 50% sobre el incremento de gastos en I+D, incentivando un aumento progresivo de la inversión en el área.
Startups. La Fiscalidad en Portugal (IRPF)
Portugal ofrece una serie de deducciones y beneficios para aquellos que invierten en el sector de startups, incentivando la creación y el financiamiento de nuevas empresas tecnológicas e innovadoras. Concretamente, los inversores pueden deducir hasta el 25% de sus inversiones en startups o fondos de capital riesgo de su IRPF, con un límite de hasta 100,000 euros anuales.
Las ganancias obtenidas de la venta de acciones en startups pueden estar exentas de impuestos siempre que se reinviertan en otras empresas o fondos de capital riesgo en un periodo específico. Esto fomenta la reinversión de beneficios y apoya la creación de un ciclo de inversión sostenible en tecnología e innovación.
Los fondos específicamente orientados a la I+D y la tecnología reciben un tratamiento fiscal favorable. Los individuos que invierten en estos fondos pueden beneficiarse de deducciones adicionales. Además de los beneficios para inversores, Portugal ofrece incentivos para retener talento clave en startups tecnológicas, permitiendo que estas empresas ofrezcan planes de compensación fiscalmente eficientes.
Aunque las opciones sobre acciones están gravadas en el momento de su ejercicio, las startups pueden estructurar planes de compensación con impuestos diferidos y tasas reducidas si los beneficios se obtienen tras varios años. Ciertos planes de participación en beneficios tienen un tratamiento fiscal favorable, haciendo que los empleados y directivos de startups puedan recibir una mayor parte de sus compensaciones con menores cargas fiscales, lo que resulta en una herramienta valiosa para atraer talento en el sector.
Otro dato muy interesante a tener en cuenta, es que en Portugal no existe el Impuesto sobre el Patrimonio, como en la mayoría de Estados de la UE, excepto España.
El Impuesto sobre Sociedades en Portugal (IRC)
El tipo del Impuesto sobre Sociedades en Portugal es también del 21% en el ámbito nacional, aunque puede reducirse en determinadas regiones autónomas (Madeira y Azores). Además, existen incentivos fiscales específicos para empresas extranjeras y startups.
Las empresas que califiquen como PYMEs, según la normativa portuguesa y de la Unión Europea, pueden beneficiarse de una tasa reducida del 17% sobre los primeros 25,000 euros de base imponible. Este incentivo es especialmente útil para startups y pequeñas empresas, ayudándolas a mejorar su flujo de caja en sus primeras etapas de crecimiento.
Para promover la actividad económica en regiones menos desarrolladas, las nuevas empresas en áreas del interior de Portugal pueden beneficiarse de tasas aún más reducidas o incluso exenciones parciales, incentivando la descentralización y la inversión en áreas con menos desarrollo económico.
Además de beneficiar a los inversores particulares, el Sistema de Incentivos Fiscales a la I+D Empresarial (SIFIDE II) ofrece ventajas fiscales directas a las empresas que invierten en actividades de I+D.
- Deducción directa: Las empresas pueden deducir entre el 32.5% y el 82.5% de sus gastos en I+D, lo que reduce significativamente la base imponible del impuesto sobre sociedades. Esto incluye gastos en actividades científicas, proyectos tecnológicos y desarrollo de nuevos productos.
- Gastos acumulados: Las empresas que incrementan sus gastos en I+D año tras año pueden deducir hasta un 50% adicional de los nuevos gastos, con un máximo de deducción en los primeros años de actividad.
- Compatibilidad con otros incentivos: SIFIDE II es compatible con otras ayudas y subvenciones a la innovación, lo cual permite una mayor optimización fiscal para empresas intensivas en I+D.
Startups. La Fiscalidad en Portugal (IRC)
La Fiscalidad en Portugal (IRC), ha establecido exenciones y deducciones para aquellas empresas que destinen recursos a proyectos de tecnologías sostenibles y digitalización, favoreciendo especialmente a las empresas de tecnología y sectores innovadores.
- Deducción del 100% en Activos Verdes: Las inversiones en activos que reduzcan el impacto ambiental, tales como tecnologías de energía renovable, gestión de residuos y eficiencia energética, pueden deducirse al 100% durante el primer año de inversión, optimizando significativamente la carga fiscal.
- Incentivos para Digitalización y Transformación Digital: Las empresas que invierten en la digitalización de sus procesos productivos (automatización, plataformas de gestión, tecnologías de inteligencia artificial) pueden acceder a deducciones fiscales especiales. Esto fomenta la modernización y eficiencia de los procesos, especialmente en sectores tradicionales que buscan transformarse digitalmente.
Propiedad Intelectual en Portugal (IRC)
Portugal ofrece un régimen fiscal favorable para los ingresos derivados de la propiedad intelectual (Patent Box), especialmente atractivo para empresas tecnológicas e innovadoras que generan ingresos a partir de licencias, royalties o patentes.
- Exención del 50%: Las empresas pueden beneficiarse de una exención fiscal del 50% sobre los ingresos generados por la explotación de patentes, modelos de utilidad y derechos de propiedad intelectual. Esto se aplica tanto a empresas que desarrollan internamente estos activos como a aquellas que los adquieren y licencian.
- Compatibilidad con I+D: Los ingresos derivados de actividades de I+D, como la explotación de tecnologías desarrolladas internamente, pueden beneficiarse tanto del SIFIDE II como del Patent Box, optimizando aún más la fiscalidad en sectores tecnológicos.
Para fomentar la reinversión de beneficios y evitar la descapitalización de empresas, Portugal permite que las empresas que reinviertan sus beneficios obtengan deducciones adicionales. Además, tiene un régimen de participation exemption para los ingresos de dividendos y ganancias de capital. Las empresas que participan en actividades de exportación o que establecen filiales en el extranjero pueden acceder a deducciones fiscales adicionales.
Fiscalidad en Portugal. Los Gastos en Seguridad Social
Las contribuciones a la Seguridad Social son bastante altas, y esto puede impactar significativamente a las empresas, especialmente a las PYMEs y startups. La Seguridad Social en Portugal cubre una variedad de beneficios, como pensiones, desempleo, bajas por enfermedad, y protección de la maternidad/paternidad, entre otros, y es financiada en gran parte por las contribuciones obligatorias de empleadores y empleados.
Las tasas de contribución a la Seguridad Social en Portugal son elevadas en comparación con otros países europeos. Los autónomos en Portugal pagan una cuota de seguridad social equivalente al 21,4% de sus ingresos brutos. Existe una reducción para los dos primeros años de actividad (50% y 25%).
Los empleados tienen un descuento en nómina del 11% (cuota obrera) y el empleador aporta un 23,75% (cuota empresarial). La carga combinada sobre el salario bruto es del 34.75%, lo cual representa un costo importante tanto para los empleadores como para los empleados. Este porcentaje es obligatorio y se aplica a la mayoría de los empleados bajo contrato laboral en Portugal.
Esta alta carga sobre el empleo puede representar un desafío, especialmente para pequeñas y medianas empresas, y para startups en sus primeras fases, donde el control de costos es crucial.
Aunque la carga de la Seguridad Social es alta, el gobierno portugués ofrece ciertas reducciones y exenciones para aliviar el peso de las contribuciones, especialmente en sectores de innovación y para nuevas empresas: exención parcial primeros años de actividad, descuentos para jóvenes y desempleados e incentivos para startups y tecnológicas.
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